الفيشة V2 — الضريبة على القيمة المضافة 20٪ على الخدمات الرقمية : شنو خاص المعلنين يعرفو

المجال : الضرائب والمقاولات (ضريبة الرقمي) — من إعداد فريق كنعرف

1. المشكل

سلمى مقاولة ذاتية في مراكش، كاتدير الإعلانات على إنستغرام للمحل ديالها على الإنترنت. في بداية أكتوبر 2026، الفاتورة ديال ميتا زادت فجأة : بان سطر « TVA 20٪ ». هي ما عندهاش رقم التعريف الضريبي مسجل، وما عارفاش واش تقدر تسترجع هاد الضريبة، ولا واش نفس القاعدة كاتطبق على المنصات الأخرى (غوغل، تيك توك…).

من 01/10/2026، عمالقة الرقمي ولاو كايطبقو الضريبة على القيمة المضافة المغربية ديال 20٪ على الخدمات المفوترة في المغرب — ميتا (فيسبوك، إنستغرام، واتساب بيزنس) كانت اللولة اللي بانت بوضوح في الفواتير. هاد الفيشة غادي تشرح شكون كايخلص بالصح، شكون يقدر يسترجع، وكيفاش تحد من التكلفة الزايدة.

2. شنو كايقول القانون

المبدأ : الضريبة المغربية كاتطبق على الخدمات الرقمية الأجنبية. الخدمات اللي كايقدموها المزودون غير المقيمين عبر الإنترنت (الإعلانات على الإنترنت، اشتراكات SaaS، المنصات) للزبناء اللي كاينين في المغرب خاضعة للضريبة على القيمة المضافة ديال 20٪ (قانون المالية 2024 — القانون رقم 55-23 — والمادة 115 مكرر من المدونة العامة للضرائب، والكيفيات حددها المرسوم رقم 2.25.862 ديال 27/11/2025 ؛ المديرية العامة للضرائب حلات منصة التصريح في ماي 2026).

جوج حالات على حساب واش عندك رقم التعريف الضريبي (IF) :

• بلا IF مسجل (شخص عادي، مقاول ذاتي غير خاضع) : المنصة كاتزيد 20٪ تلقائيا على الفاتورة ديالك. هادي تكلفة صافية، ما كاتسترجعش.
• مع IF مسجل (مقاولة خاضعة للضريبة) : كاين التحصيل الذاتي (autoliquidation) — انت اللي كاتصرح وكاتخلص الضريبة المغربية على الخدمة، وتقدر تسترجعها كضريبة قابلة للخصم في التصريح ديالك، إلا كنتي خاضع والخدمة مرتبطة بالنشاط ديالك — تحقق من الكيفيات مع المحاسب ديالك.

المقاولون الذاتيون (نظام المقاول الذاتي، غير خاضعين للضريبة) كايتحملو تكلفة زايدة صافية ديال 20٪ على مصاريف الإعلانات الرقمية : ميزانية الإعلانات ديال « 1 000 درهم » ولات كاتكلف 1 200 درهم بالضريبة.

ميتا غير البداية. نفس المنطق كاينطبق على جميع الخدمات الرقمية ديال غير المقيمين (إعلانات غوغل، إعلانات تيك توك، أدوات SaaS الأجنبية…) — راقب الفواتير ديالك سطر بسطر : OpenAI كايطبق الضريبة من 01/08/2026، ميتا من 01/10/2026، وتيك توك كايطبقها من قبل.

3. الخطوات بالترتيب

1. حدد الوضع الضريبي ديالك. واش انت خاضع للضريبة على القيمة المضافة (مقاولة بالنظام العادي) ولا لا (مقاول ذاتي، شخص عادي، جمعية)؟ هاد الوضع هو اللي كايحدد واش الـ 20٪ قابلة للاسترجاع.
2. إلا كنتي خاضع : سجل الـ IF ديالك في إعدادات الفوترة ديال كل منصة (ميتا بيزنس : الإعدادات ← الفوترة ← المعلومات الضريبية). هادشي هو اللي كايفعل التحصيل الذاتي بلاصت الضريبة المضافة.
3. إلا ما كنتيش خاضع : دخل الـ 20٪ في الأثمان ديالك. عاود حسب تكلفة اكتساب الزبون والهامش ديالك : حملة بـ 5 000 درهم/شهر ولات كاتكلف 6 000 درهم.
4. احتفظ بجميع الفواتير (PDF) مع سطر الضريبة : كاتبرر المصروف في المحاسبة، وبالنسبة للخاضعين، كاتبرر الخصم.
5. الخاضعون : صرحو بالتحصيل الذاتي في التصريح ديال الضريبة على القيمة المضافة ديال الشهر المعني (الضريبة المحصلة = الضريبة القابلة للخصم إلا توفرات الشروط) — المحاسب ديالك غادي يوريك الخانة التصريحية.
6. راقب المنصات الأخرى : فعل تنبيهات الفوترة وتحقق من كل فاتورة جديدة.

4. الأخطاء اللي خاصك تحذر منها

• تظن باللي « هادي غلطة ديال ميتا ». لا : هادي تطبيق الضريبة المغربية على الخدمات الرقمية الأجنبية. الطعن في الفاتورة ما كاينفع بوالو.
• ما تسجلش الـ IF ديالك وانت خاضع. بلا IF، كاتخلص 20٪ ضريبة ما كاتسترجعش، في حين التحصيل الذاتي كان غادي يخليها محايدة.
• تنسى تعدل ميزانيات الإعلانات. بالنسبة للمقاول الذاتي، 20٪ تكلفة زايدة ما متوقعةش تقدر تمحي ربحية الحملة.
• تخلط بين التحصيل الذاتي والإعفاء. في التحصيل الذاتي، الضريبة كاتتصرح وكاتتخلص بالصح — غير هي قابلة للخصم حتى هي : العملية محايدة، ماشي فابور.
• تهمل الخدمات الرقمية الأخرى. اشتراكات الأدوات الأجنبية، إعلانات غوغل/تيك توك : نفس الآلية كاتطبق ولا غادي تطبق.

5. المصادر

• قانون المالية 2024 (القانون رقم 55-23) والمادة 115 مكرر من المدونة العامة للضرائب (الضريبة على الخدمات الرقمية ديال غير المقيمين)
• المرسوم رقم 2.25.862 ديال 27/11/2025 (الكيفيات : المكلف غير المقيم، منصة المديرية العامة للضرائب)
• فوترة ميتا (التطبيق الملاحظ من 01/10/2026)
• الصحافة : kumba.media (11/10/2026)

⚠️ هاد الفيشة معلومة عامة، ماشي استشارة ديال محامي. كل حالة مختلفة : إلا عندك شك، استعن بمهني ديال القانون.

— l’équipe KAN3REF — كنعرف